本篇文章給大家談?wù)劮慨a(chǎn)租賃業(yè)務(wù)如何進行稅收籌劃，以及房屋租賃如何進行稅收籌劃對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、如何利用降低計稅依據(jù)對房產(chǎn)稅進行納稅籌劃
• 2、杭州房地產(chǎn)企業(yè)如何稅務(wù)籌劃
• 3、房屋租賃公司怎樣合理避稅

如何利用降低計稅依據(jù)對房產(chǎn)稅進行納稅籌劃

利用降低計稅依據(jù)對房產(chǎn)稅進行納稅籌劃方法如下：

1、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入，因此根據(jù)房產(chǎn)的用途可以分別進行房產(chǎn)稅稅收籌劃。

2、自用房產(chǎn)的稅收籌劃，自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅是依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納；

3、出租房產(chǎn)的稅收籌劃，按照稅法規(guī)定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入計算繳納。因此，對出租房屋稅收籌劃的關(guān)鍵在于如何正確核算租金收入。

《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》

第二條

房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人）。

杭州房地產(chǎn)企業(yè)如何稅務(wù)籌劃

房地產(chǎn)業(yè)涉及的稅種有營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、契稅等，再加上房地產(chǎn)開發(fā)周期長，要精確計算各個稅種的納稅情況，如何降低稅負成為資金緊缺的房地產(chǎn)企業(yè)亟待解決的問題。

房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃，一方面需要借助其所涉及稅種的一般納稅籌劃方法，另一方面，也需要利用房地產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行具有自身特色的納稅籌劃。

一、利用土地增值稅率臨界點進行納稅籌劃

稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。起征點的規(guī)定決定存在著納稅籌劃的空間。這里“20%的增值額”就是我們常說的“臨界點”。

二、變房屋出租為承包業(yè)務(wù)來進行納稅籌劃

根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例第3、4條的規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%.兩種方式計算出來的應納稅額有時候會存在很大差異，這就存在納稅籌劃的空間。房地產(chǎn)企業(yè)可以適當將出租業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)槌邪鼧I(yè)務(wù)而避免采用依照租金計算房產(chǎn)稅的方式。

【例】A房地產(chǎn)開發(fā)公司曾將其擁有的一處位于市中心的房屋出租，租金為20萬元一年，該房屋的原值為100萬元。公司應該繳納房產(chǎn)稅20×12%=2.4萬元，營業(yè)稅20×5%=1萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加1×(7%+3%)=0.1萬元。不考慮企業(yè)所得稅，公司的利潤為20-2.4-1-0.1=16.5萬元。

如果進行納稅籌劃，公司將該房屋變成自己的一個分公司，并且將該分公司承包給某家商貿(mào)企業(yè)，承包費為20萬元一年。由于該房屋沒有進行出租，不能按照租金計算房產(chǎn)稅，應該按照房產(chǎn)原值計算房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅100×(1-30%)×1.2%=0.84萬元。公司不需要繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，同樣，不考慮企業(yè)所得稅，公司的利潤為20-0.84=19.16萬元。該納稅籌劃可減輕企業(yè)稅收負擔19.16-16.5=2.66萬元。

三、變房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)為代建行為進行納稅籌劃

如房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)之初就能確定最終用戶，符合代建房的條件，其收入可按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳營業(yè)稅，而避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅;同時，若企業(yè)不符合代建房條件，不論雙方如何簽訂協(xié)議，也不論其財務(wù)會計賬務(wù)如何核算，應全額按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅。另外，稅法規(guī)定，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，再按規(guī)定征收。公司可以充分利用好這一系列的稅收優(yōu)惠政策。

四、利用貨幣價值的時間性進行納稅籌劃

貨幣的時間價值是指貨幣在周轉(zhuǎn)使用的過程中隨著時間的推移而發(fā)生的價值增值，它表現(xiàn)了貨幣的時間性。利用貨幣價值的時間性進行納稅籌劃是一種相對節(jié)稅方法，它并不改變一定時期的納稅總額，但從各個納稅期限納稅額的變化中獲得收益，從而相當于沖減了稅收，使納稅總額相對減少。

由此可見，合法不違法地通過納稅籌劃避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)稅，規(guī)避或降低稅負、增加收益和擴大市場競爭力，防范、降低納稅風險是每個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的必修課，是房地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)展的必要手段。

房屋租賃公司怎樣合理避稅

1、正確劃分房屋和非房屋租賃價款

出租人在簽訂房產(chǎn)出租合同時，對出租標的物中不屬于房產(chǎn)的部分應單獨標明，而達到少繳房產(chǎn)稅的目的。出租人在租賃合同中能分別列明房屋租賃價款和非房屋租賃價款的，只要就房屋租賃價款部分按12%繳納房產(chǎn)稅。

需要注意的是，出租人可能從少繳房產(chǎn)稅的目的出發(fā)，刻意提高非房屋出租的價款，壓低房屋出租的價款以達少繳房產(chǎn)稅的目的。

對此，部分地方稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)聯(lián)合物價、房產(chǎn)部門根據(jù)地段出臺的房屋最低租金計稅價格，如果出租人房屋租金明顯偏低且無正當理由的，必須按照地稅機關(guān)的足底租金計稅價格繳納房產(chǎn)稅。

2、出租變倉儲

房屋出租這是指在約定的時間內(nèi)將房屋轉(zhuǎn)讓他人使用的業(yè)務(wù)。倉儲是指利用倉庫、貨場或其他場所代客儲放、保管貨物的業(yè)務(wù)。房屋出租由出租人按租金繳納房產(chǎn)稅。而倉儲由保管人按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

在房產(chǎn)稅從價計征的稅負明顯低于從租計征的情況下，出租人可以變房屋出租為倉儲保管合同，而達到少繳房產(chǎn)稅的目的。當然，這個是有前提條件的，即承租人租賃房產(chǎn)的目的是用來堆放、儲存物品，如果不是這個目的，一般是不能這么做的。

從稅務(wù)角度是不存在風險的，但從出租變倉儲就為出租人帶來了新的經(jīng)營風險，即出租人在倉儲合同下必須承擔貨物的保管責任，發(fā)生損失要承擔賠償責任。

因此，一般承租人擬儲存的貨物屬于易保管且價值較低的情況下，才可行。如果倉儲的貨物價值量高，發(fā)生盜損的可能性較大，則該方案風險太大。

3、變出租為提供服務(wù)加出租

目前，出現(xiàn)了很多專門從事房屋租賃的公司，他們既出租房屋也負責為出租房屋提供物業(yè)管理服務(wù)。因此，利用物業(yè)管理合同規(guī)避房產(chǎn)稅的現(xiàn)象比較普遍。

出租人可以通過提高物業(yè)服務(wù)的收費，降低房屋租賃的價格來達到少交房產(chǎn)稅的目的。但出租房一般應有從事物業(yè)管理服務(wù)的經(jīng)營范圍，且確實在出租房屋的同時也在提供物業(yè)管理服務(wù)。

合理地利用物業(yè)管理服務(wù)收費來籌劃出租房產(chǎn)稅是合理的，但關(guān)鍵是這種方法在實際中往往被出租人濫用，導致惡意避稅行為的發(fā)生。

一般正規(guī)的公司提供物業(yè)管理服務(wù)的收費是必須取得物價部門的收費許可的，價格也是要審批的。因此，出租方刻意抬高物業(yè)管理服務(wù)價格，不僅得不到稅務(wù)機關(guān)的認可，還可能由于不按收費許可證收費而受到物價部門的處罰。

如果出租方純粹從逃避房產(chǎn)稅的角度出發(fā)，沒有提供物業(yè)管理服務(wù)而和承租方簽訂房屋租賃合同和物業(yè)管理服務(wù)合同的，在發(fā)生糾紛時可能吃虧。

4、利用轉(zhuǎn)租政策

由于轉(zhuǎn)租方不是房屋產(chǎn)權(quán)所有人，因此，轉(zhuǎn)租方轉(zhuǎn)租房屋時，只要按轉(zhuǎn)租價款繳納營業(yè)稅，不需要繳納房產(chǎn)稅。

利用轉(zhuǎn)租進行租賃房產(chǎn)稅籌劃，出租人可以成立一個資產(chǎn)管理公司，將擬出租的房產(chǎn)先以較低的價格假設(shè)M出租給該資產(chǎn)管理公司，然后由該資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一按市場價格假設(shè)H出租房產(chǎn)。這里由于轉(zhuǎn)租商貿(mào)公司銷售的增值稅一樣可以差額征稅，而轉(zhuǎn)租仍需要全額繳納營業(yè)稅的。

因此，該方案多出一道營業(yè)稅M×5%，節(jié)省一道房產(chǎn)稅(H－M)×12%，只有當H1.42M時，該方案才可行。

由于出租房和資產(chǎn)管理公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，他們之間的出租行為是關(guān)聯(lián)交易，肯定要受到稅務(wù)機關(guān)的房屋出租最低租金計稅價格的制約，即使當?shù)囟悇?wù)機關(guān)沒有這個標準，稅務(wù)機關(guān)肯定也要進行相應調(diào)整，即M的值會發(fā)生變化，這種方案就不一定會成功，還會帶來了很大的不確定性風險。

但是，如果出租人是準備對擬出租房屋進行翻新、裝修改造后重新出租的話，出租人可以先將未改造的房屋先出租給資產(chǎn)管理公司，然后由資產(chǎn)管理公司對租入的房產(chǎn)進行裝修改造后再轉(zhuǎn)租，這種方案避稅是比較合理合法的，風險很低。

擴展資料

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，自用房屋的房產(chǎn)稅是依據(jù)房產(chǎn)原值計算繳納的，稅率只有1.2%，而房屋出租的房產(chǎn)稅是依據(jù)房屋租金計算繳納，稅率是12%.出租房屋的房產(chǎn)稅稅率是自用房屋的10倍，而且12%的房產(chǎn)稅稅率相對于營業(yè)稅5%的稅率也是明顯偏高的。

參考資料來源：百度百科-中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例

關(guān)于房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)如何進行稅收籌劃和房屋租賃如何進行稅收籌劃的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。