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• 1、財務分析報告范文，好一點的
• 2、怎么做財務分析報告
• 3、財務分析報告怎么寫
• 4、財務分析報告「經(jīng)典版」

財務分析報告范文，好一點的

20**年一季度財務分析

一、利潤分析：

（一）集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析： 一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%；產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構分析及評價

從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因： ①產(chǎn)品銷售利潤結構下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。 ②營業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。 ③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

（二）各生產(chǎn)分部利潤分析

1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%；而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%；期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%；而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%；產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%；期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

（一）銷售收入結構分析： 一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分： 1.出口貿易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31% 2.國內銷售收入（包括QY分廠）2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析 一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。 1、本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312.67萬元（含QY分廠），增長55.97%； 2、盡管3月始上調了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元； 3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

（三）銷售收入的賒銷情況分析 2009年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是： ⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%；超出可用資金限額644.44萬元； ⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。（不良應收款占28%，風險應收款占16%）

三、成本費用分析

（一）產(chǎn)品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情況分析 集團全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中： ⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平（14%＝71%-57%）； ⑵本部國內產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%；說明國內產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率（15%＝42%-57%）； ⑶AY分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響： ① 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。 ②國內銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。② AY分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。 一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響 ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標準張降級。 ⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。 ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。 ⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

（二）各項費用完成情況分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

1、售費用分析 銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

2、管理費用分析管理費用239.3萬元，占費用總額的35%；與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應酬費下降16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

3、財務費用分析 一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續(xù)費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%；利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%；匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。

四、現(xiàn)金流量表分析

（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析：

1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%；

2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元；

3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增加 778.98；

4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。

（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出。

2、現(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運轉正常，無積壓庫存。

3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現(xiàn)金收回風 險偏大。

五、有關財務指標分析

（一） 獲利能力分析 長期資產(chǎn)報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產(chǎn)報酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售凈利潤率1.4%；降57.2%；成本費用利潤率1.1%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。

（二） 短期償債能力分析 流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%；速動比率105.2%，增長79.1%；表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強；現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）長期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內；產(chǎn)權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%；表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。

六、存在問題及分析

（一）產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；集團公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%；AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%；只有國內產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。

（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。

1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高于應付賬款1.9倍，全部應收款也高于全部應付款的1.4倍，表明 其對外融資（短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款）獲得的資金完全被外部資金（應收賬款、其他應收款）占用。

2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務利息支出的負擔。

3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財務危機。

七、意見和改進措施

（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業(yè)務的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。

（二）應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現(xiàn)不良或風險欠款的銷售區(qū)域，應對賒銷收入特別關注。

（三） 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務風險。

怎么做財務分析報告

問題一：財務分析報告怎么寫？ 只要掌握要領，平時多關心公司的運作，多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法，撰寫財務分析報告就能得心應手。

一、財務分析報告的內容與格式

1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。

此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

（一）積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。

2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、......

問題二：如何撰寫一篇有深度和高度的財務分析報告 財務分析報告實際就是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運作，收入、成本費用等的綜合概括和高度反映，其重要性是不言而喻的。要寫出一份高質量的財務分析報告，則需要撰稿人熟悉企業(yè)狀況，生產(chǎn)過程和管理體系，在此基礎上還須把握好以下幾點： 一、明確報告閱讀的對象 財務分析報告的閱讀對象主要是公司經(jīng)營管理者尤其是法人(領導)，同時要把握住報告分析的重點和范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。 二、了解讀者對信息的需求 必須充分領會領導所需要的信息是什么，是寫好報告的前提。就是本文開頭所說的“熟悉企業(yè)狀況，生產(chǎn)過程和管理體系”。同時要多與領導勾通，包括業(yè)務部門領導。財會人員最容易犯的毛病是：財務分析報告內容很多，寫得也很長，是花了不少心思。遺憾的是領導們并不滿意。問題在于他不需要的信息你寫了一大堆，而真正想要的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)服務的，可事實上未能起到應有的作用和效果。所以，寫好財務分析報告，財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們想“真正了解的財務信息”是什么。三、謀劃好清晰的框架和分析思路 報告寫作前，一定要認真謀劃，力爭達到框架清晰和思路準確。財務分析報告的框架具體如下： 1、企業(yè)總體經(jīng)營情況概述。主要將企業(yè)本期經(jīng)營成果及取得的主要經(jīng)驗重點描述出來，側重點主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視;概述是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項?！皢栴}重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，力爭給領導留下深刻印象。 2、按當期和累計兩大部分進行具體分析。是報告分析的核心內容?！熬唧w分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開;再往下按資金狀況―盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。最好能將主要財務指標本期、累計數(shù)據(jù)，以專門的一覽的形式與上年同期和計劃對比分析出來升降額度和幅度。 3、站在企業(yè)經(jīng)營管理者的高度，價值管理財務管理角度提出存在的主要問題或漏洞。這部分不能空乏，要有理有據(jù)，以數(shù)據(jù)、事實說話。 四、財務分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務緊密結合，切實揭示業(yè)務過程中存在的問題 財務人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點是：各種財務分析報告數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員熟悉業(yè)務，了解企業(yè)經(jīng)營過程和明察數(shù)據(jù)變動......

問題三：一般企業(yè)簡單的財務分析怎么寫 簡單的財務分析報告模板

為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據(jù)于總會計師在2013年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產(chǎn)負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：

一、基本情況

1、資產(chǎn)、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析;

2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。

3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務營業(yè)量及同比增減量。

二、經(jīng)濟效益情況

(一)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

(二)主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素。

(三)成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務成本構成及變動情況;材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。

(四)管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。

(五)其他業(yè)務收入、支出的增減變化。

(六)同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

三、現(xiàn)金流管理情況

(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資)，流出的主要用途(經(jīng)營、投資、籌資)。

(三)逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。

四、資產(chǎn)負債構成及變動情況

(一)資產(chǎn)結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因(未完施工按照工程項目進行詳細分析)，三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。

(二)負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規(guī)模、內部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因;應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務發(fā)展計劃;總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預算指標的具體措施。

六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。

七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關于做好2013年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

問題四：如何做好財務分析報告 一是看資產(chǎn)負債狀況，也就是分析資產(chǎn)負債情況。二是分析半年的經(jīng)營成果 。分析利潤表三是現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流量表。四是重要事項說明

問題五：月度財務分析報告怎么做 根據(jù)公司的科目余額，在設置財務報表指標和科目的關系，然后生成財務報表，至貳說漂亮不漂亮，那要看你們公司的賬務處理

問題六：如何寫一份出色的財務分析報告 財務分析報告是企業(yè)財務主管以實際的財務資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財務運作的應用文書。相信每一位寫過財務分析報告的財務人士都清楚，財務分析是一項非常復雜的工作，需要分析人員傾注大量的時間和精力。

然而，從事財務分析的專業(yè)人員經(jīng)常抱怨，自己殫精竭慮撰寫出來的“詳細而專業(yè)”的分析報告，卻常常得不到領導的重視，其他部門的管理者也無人關心。

抱怨領導不懂財務或不重視財務是一個容易找到的借口，但這于事無補。與其歸咎于外，不如反求諸己。

下面跟隨小K的腳步，來學習一下如何寫出一份高質量又適用的財務分析報告。

一首先，我們要清楚財務分析報告應該涵蓋哪些內容？

傳統(tǒng)的財務分析報告往往把信息披露的重點放在存貨、機器設備等實物資產(chǎn)方面，其局限性已日益顯現(xiàn)。其實，企業(yè)財務分析報告應重點披露如下信息：

1.衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風險

財務分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

2.人力資源信息

要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

3.股東權益稀釋

由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。

4.企業(yè)全面收益

企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。

5.對公司未來價值的預測

要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預測相關的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務。

6.企業(yè)對社會的貢獻

第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的使用者服務;第二，政治經(jīng)濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻額，有利于協(xié)調各方面的關系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四， *** 管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調控措施，促進經(jīng)濟發(fā)展。

7.環(huán)境對企業(yè)的影響

主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎上的會計信息也就毫無意義。而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負債、資產(chǎn)價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

二財務分析報告的基本要素

財務分析報告一般包含五個方面內容：提要，說明，分析，評價，建議。這就是通常所謂的“五段式”。具體分析如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明......

問題七：如何對公司財務進行分析 基本財務情況分析

1、 資產(chǎn)狀況

2、 負債狀況

3、 經(jīng)營狀況及變動原因

4、 費用狀況

5、 經(jīng)營情況

三、 預算完成情況

四、 重要問題綜述及建議

問題八：存貨賬務分析報告該怎么做 存貨帳務分析報告該怎么做，我想發(fā)表下我個人的見解。僅供參考。首先我說明下我是做審計的。在我審計的客戶中，您說的上述問題都存在，理論說出來很清晰，但是具體管理很難規(guī)范化。首先財務分析報告的對象是誰，必須搞清楚，是給公司領導看的，是供內部審計用的。其次，我們知道了報告對象，我們就能做出針對性的分析報告。報告包含以下內容：一、存貨收、發(fā)、存情況。在會計期間里，存貨的流向問題，這個是領導及審計比較關注的。存貨購進有沒有一套入庫手續(xù)，出庫是否有出庫手續(xù)，是否經(jīng)過審批，驗收。采購驗收出庫入庫審批等環(huán)節(jié)有無設立不相容崗位分離制度，是否有效執(zhí)行。二、存貨屬于公司資產(chǎn)，必須是公司掌控的能在未來給公司帶來經(jīng)濟利益流入的東西，所以在報告里必須指出，存貨是否有外部單位或個人寄存的東西，如果有，做為一個問題反映在報告內。三、定期盤點。盤點存貨是財務制度規(guī)定必須執(zhí)行的程序，能起到規(guī)范存貨管理，找出存貨管理中的問題的作用，所以報告里必須指出公耽存貨定期盤點情況，是否盤盈盤虧，是否及時進行處理。四、存貨帳齡分析。上面有人提到過，存貨帳齡分析的目的在于選擇哪種存貨出庫方式，分先進出，后進先出等；以及及時了解存貨的結構情況，在報告中必須反映。實際過程中有無有效執(zhí)行。五、存貨財務指標分析。如存貨周轉率，存貨周轉天數(shù)，通過財務數(shù)據(jù)整合得出，領導不一定要去庫房里查看存貨的現(xiàn)狀，但必須要了解存貨的周轉情況，通過這些指標的分析，很容易讓領導及他人了解存貨目前的狀況及公司對存貨的利用狀況。六、存貨計價問題。這也是非常重要的部分，像工業(yè)領域，存貨計價是個很復雜的東西，這個能便于考核公司成本與盈利情況。是否設置了存貨跌價準備進行風險控制，跌價準備是公司很重要的財務規(guī)避風險的手段，舉例來說，近來迪拜地產(chǎn)危機影響中國，但是當被記者問到影響有多大時，財政部部長說了一句很經(jīng)典的話，他說在這次危機之前我國已對地產(chǎn)提足跌價準備！所以可想而知準備是必須要充足。這個也需要反映在報告里?？偠灾?，一套存貨分析報告里，必須要把存貨怎么進來的，又如何出去的，在公司又是如果管理和利用的，通過制度，數(shù)據(jù)及內控措施等一系列的問題反映出來，這才是完整的存貨分析報告。需要注意的是，存貨分析報告重在分析得出解決的辦法，所以不能只發(fā)現(xiàn)問題，還要能解決問題。希望對你有所幫助。

問題九：怎樣做財務報告的靜態(tài)分析 財務分析有三種基本方法：靜態(tài)分析、趨勢分析和同業(yè)比較。其中，靜態(tài)分析是趨勢分析和同業(yè)比較的基礎。 靜態(tài)分析是指對一家上市公司一定時期或時點的財務數(shù)據(jù)和財務指標進行分析。通過靜態(tài)分析，我們尋找上市公司會計報表存在的問題和風險，或者說，尋找調查分析的重點。 一些財務指標的經(jīng)濟含義 作為普通投資者，在買進股票前，我們應該知道以下財務指標的計算方法和經(jīng)濟含義： 流動比率＝流動性資產(chǎn)總額÷流動性負債總額 流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括存款、短期投資、應收帳款、存貨等。流動負債是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。流動性比率是最常用的財務指標，它測量企業(yè)償還短期債務的能力。在正常情況下，流動比率應該大于1。一般來說，流動比率越高，企業(yè)償還短期債務的能力越強。 動比率＝（流動性資產(chǎn)總額 - 存貨）÷流動性負債總額 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種自從，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及原材料等。速動比率測量企業(yè)不依靠銷售存貨而償還全部短期債務的能力。速動比率小于1，意味著企業(yè)不賣出存貨就不能償還其短期債務。 凈營運資金＝流動性資產(chǎn)總額－流動性負債總額 凈營運資金測量按照面值將流動性資產(chǎn)轉換成現(xiàn)金清償全部流動性負債后，剩余的貨幣量。凈營運資金越多，意味著企業(yè)償還短期債務的可能性越大。 務資本比率＝負債合計÷股東權益合計 負債是企業(yè)所承擔的能夠以貨幣計量、需要以資產(chǎn)或者勞務償付的債務。股東權益是股東對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權，包括股東對企業(yè)的投入資本以及形成的資本公積、盈余公積金和未分配利潤等。企業(yè)的債務資本比率不應該大于1.5。若債務資本比率大于1.5，說明企業(yè)的債務負擔過重，已經(jīng)超過資本基礎的承受能力。 按照上面的計算公式，我們分別對ST生態(tài)（原股票簡稱：藍田股份，股票代碼600709）2000年和2001年的幾項財務指標進行靜態(tài)分析。 ST生態(tài)2000年財務指標靜態(tài)分析 流動比率＝0.77

問題十：怎么寫財務報告分析 寫財務報告分析一般分為企業(yè)簡述、主要數(shù)據(jù)說明對比（含收入、成本、稅金、費用、基建情況）、現(xiàn)金流量分析、存在的問題、提出改進措施、財務建議等內容。以下是范本：

財務分析報告（模板）

企業(yè)基本情況介紹：

xxxxx公司于2001年2月的在 XX市注冊成立后，公司全體員工一邊進行基本建設前期準備工作， 2001年5月開始開展正常的營銷業(yè)務，對目前的經(jīng)營情況報告如下：

一．公司本月采購、銷售地瓜58.246噸，實現(xiàn)銷售收入X元。銷售毛利265000元。本月業(yè)務所涉及的貨款已經(jīng)全部付清或收回。

二．本月應繳稅金項X 元.其中增值稅X 元;城建稅X 元;教育附加3X元;地方教育附加X元；印花稅金X元。

三．現(xiàn)金流量分析：

根據(jù)你的本月現(xiàn)金流量表做基本的流入、流出、結余的分析。分析對利潤的影響或潛在影響，

四．基本建設投資情況

1. 2002年3月至本月底共取得土地出讓面積：XXX畝，出讓金XXXXXX元。

2. 支付前期工程款XXXX元，此款主要為場地整理用的土方工程款。在“在建工程”中反映了1000元，余下的XXXX元因為當月沒有取得發(fā)票，在“其他應收款”中反映。

3. 2011年3月至本月底。共購進辦公用固定資產(chǎn)XX臺套，價值XXXX元。購進辦公、生活用低值易耗品XX臺/件，價值XXXXX元.

4. 2002年3月至本月底累計發(fā)生項目前期費用支出XXXX元，員工的工資薪酬未定及保險等費用未計入。費用明細見附表。

5. 2005.6月份的基建工作：

（1）場地平整（土方工程）繼續(xù)進行，計工程量在X萬方左右，工程金額在XX萬元左右。

(2)圍墻建設，按工程量付款，工程金額預計在XXX元左右。

（3）。辦公樓已經(jīng)收尾，工程結算報告在審查中，預計需要支付工程款300萬元。

五．對以后工作的建議:

1. 目前基本業(yè)務，存在著較大的財務和稅收風險。公司在加快基建工作的同時，應有計劃地加大回收網(wǎng)絡建設的力度，為基地建設完成，大量開展業(yè)務打好基礎。

2.結合公司的實際情況，根據(jù)國家的有關文件，制定、完善（含日常管理、營銷、基建、財務等）的管理制度。做到有法可依。并做好管理制度的貫徹和執(zhí)行。應通過加強培訓、使每一位員工熟悉每一項管理制度，貫穿于具體日常工作中。

3.建立、健全、完善工資體系，及時發(fā)放工資，及時為員工繳納企業(yè)應負擔的保險等費用。這樣能穩(wěn)定員工，增加員工的信心，進而發(fā)揮每個員工的工作積極性！

六．在以后的工作中，財務人員要經(jīng)常深入工地，了解掌握工程進展情況，正確進行核算，及時為公司領導層提供可靠、準確、完善的財務報告和工作建議。

財務分析報告怎么寫

Xx公司Xx年度財務情況說明書\x0d\x0a\x0d\x0a一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況\x0d\x0a（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況。（合并報表單位應說明納入年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況）\x0d\x0a（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況\x0d\x0a1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量\x0d\x0a2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響\x0d\x0a3、營業(yè)范圍的調整情況\x0d\x0a4、新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況\x0d\x0a（三）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況\x0d\x0a（四）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況\x0d\x0a（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等\x0d\x0a二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況\x0d\x0a（一） 主營業(yè)務收入變動情況\x0d\x0a1、主營業(yè)務收入同比增減額\x0d\x0a2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等\x0d\x0a（二）成本費用變動的主要因素\x0d\x0a原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響\x0d\x0a（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化\x0d\x0a若其他收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)\x0d\x0a（四）同比影響其他收益的主要事項\x0d\x0a1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因\x0d\x0a2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況\x0d\x0a3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額\x0d\x0a（五）利潤分配情況\x0d\x0a（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因\x0d\x0a（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。（集團填報）\x0d\x0a（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額\x0d\x0a（執(zhí)行財稅[2004]153號文件的影響）\x0d\x0a（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析（集團填報）\x0d\x0a三、資金增減和周轉情況\x0d\x0a（一）各項資產(chǎn)所占比重\x0d\x0a1、各項資產(chǎn)所占比重\x0d\x0a2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因\x0d\x0a3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況\x0d\x0a（二）不良資產(chǎn)情況\x0d\x0a1、待處理財產(chǎn)損溢主要內容及其處理情況\x0d\x0a2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因\x0d\x0a3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法\x0d\x0a4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響\x0d\x0a5、不良資產(chǎn)比率\x0d\x0a（三）負債情況\x0d\x0a1、流動負債與長期負債的比重\x0d\x0a2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因\x0d\x0a3、企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況\x0d\x0a4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因\x0d\x0a5、逾期借款本金和未還利息情況\x0d\x0a（四）企業(yè)債務重組事項及對本期損益的影響。\x0d\x0a（五）資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因\x0d\x0a四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況\x0d\x0a（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因\x0d\x0a（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因\x0d\x0a（三）國有權益客觀增減情況及具體原因\x0d\x0a（四）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況\x0d\x0a五、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。\x0d\x0a六、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。\x0d\x0a\x0d\x0aXx公司\x0d\x0aXx年Xx月Xx日

財務分析報告「經(jīng)典版」

導語:財務分析報告是指單位在一定會計期間對失業(yè)保險基金進行財務活動情況分析的書面性報告。是把經(jīng)濟活動和財務狀況分析的數(shù)據(jù)、情況、成績、問題、原因等，向有關領導和部門進行反映和說明的總結性書面報告。下面是我為大家整理的，財務分析報告，推薦給大家參考，歡迎大家前來閱讀。

財務分析報告【范文一】

XXXX交通工程技術有限公司管理層：

根據(jù)XX字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計?，F(xiàn)將審計結果報告如下:

一、 管理層對經(jīng)營結果的責任

按照企業(yè)會計準則和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定，進行經(jīng)營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、 審計責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計意見，按照《內部審計準則》的規(guī)定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，對內部控制的有效性發(fā)表意見，審計工作還包括評價經(jīng)營情況。 三、 基本情況

XX項目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區(qū)的路橋建設工程。

項目經(jīng)理： XXX 2005年10月至2006年05月

XXX 2006年05月至2006年07月 XXX 2006年07月至2006年11月 XXX 2006年11月至今

四、 經(jīng)營成果

1、截止2007年6月30日XX項目部資產(chǎn)總計25,420,117.46元，其中流動資產(chǎn)24,848,861.21 元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負債及所有者權益總計

25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元

2、XX項目因管理人員流動性大，使經(jīng)營指標未能完成。

3、XX項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 預計虧損-2,468,452.81元

4、虧損原因是XX項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業(yè)有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經(jīng)濟損失。

5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。

6、財務人員未按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務處理，沒能及時準確的'提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。

五、 內控制度不健全對經(jīng)營成果的影響

1、 項目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。

2、 內部往來不開收據(jù)，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產(chǎn)負債情況。 3、 個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。

4、 采購物品不辦理入庫手續(xù)，造成項目部資源流失。

5、 收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。

6、 日常費用報銷手續(xù)不全，沒有部門的資金使用計劃。

7、 不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤， 工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。

8、 出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。

9、 領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業(yè)單元成本，無法控制成本。

10、 未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。

11、 未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機G*12型價值1.350.00元盤虧。

12、 未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。 13、 起重機款150,100.00元未取得相關單據(jù)無法確認實際成本。

14、 由于管理不善，承包人預支超額工程款，XXX預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續(xù)不全的結算單平賬，給項目部造成直接經(jīng)濟損失。 15、 XXX預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續(xù)。

16、 機械租賃決算手續(xù)不全，無法確認租賃費的合理支出。

17、 財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現(xiàn)憑證無制單人現(xiàn)象。 18、 因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。

六、 審計意見

我們審計小組在取得專業(yè)技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責，使項目部造成虧損。 七、 管理意見

我們就XX項目的審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標。 XXXX交通工程技術有限公司

XX項目部審計組

二〇〇七年七月十八日 附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書

財務分析報告【范文二】

根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況;

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議;

第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分 經(jīng)濟效益情況

一、經(jīng)濟指標完成情況

(一)銷售收入指標

截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94%。

按照銷售結構分析，***

按照銷售品種分析****

2004年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****

(二)利潤指標

2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

****

綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77=4***元。

第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。

但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。

一、

(1) ****

***

二、資產(chǎn)管理方面

1

三、內控制度方面

(一)貨幣資金收支控制

1、。

(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱

。

(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財務核算及管理方面

(一)**

(二)***

(三)*

五、 審計建議

(一)*

(二)資產(chǎn)管理方面

(2) *

(三)內部控制方面

1、貨幣資金的收支

**

(四)財務核算和管理方面

1、。

第三部分 會計報表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負債及權益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下

(一)貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下：

*

2、現(xiàn)金

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應收票據(jù)

截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。

4、應收賬款

截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應收款

截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：

****

以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

6、壞賬準備

/***

7、預付帳款

截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，

9、待攤費用

截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

10、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負債部分

至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應付賬款

截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：

****

2、其他應付款

截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：

****

3、應付工資

截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。

4、應付福利費

截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

5、應交稅金

截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：

*

6、其他應交款

截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：

教育費附加 *元;

防洪費 *元。

*

三、所有者權益情況

截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

1、實收資本

***有限公司 *萬元;

****有限公司 *萬元。

合 計 *萬元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。

四、經(jīng)濟效益情況

(一) 銷售收入

1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表：

*2、按照銷售品種分析：

(二) 銷售毛利率

2004年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

(三)銷售稅金及附加

2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：

城市維護建設稅 *元;

教育費附加 *元

(四)費用情況

1、 營業(yè)費用

2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：

04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

租賃費*****。

咨詢費****

裝修費****。

2、 財務費用

2004年度發(fā)生財務費用(-)*元，為利息收入。

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