今天給各位分享房產(chǎn)稅怎么納稅籌劃的知識，其中也會對房產(chǎn)稅納稅籌劃心得體會進行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關注本站，現(xiàn)在開始吧！

本文目錄一覽：

• 1、房產(chǎn)稅納稅籌劃，關于房產(chǎn)納稅你知道多少
• 2、房產(chǎn)稅如何避稅 如何征收房產(chǎn)稅
• 3、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃

房產(chǎn)稅納稅籌劃，關于房產(chǎn)納稅你知道多少

一、認識 房產(chǎn) 稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅，其征稅對象只是房屋；征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋；區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法，對于自用的按房產(chǎn)計稅余值征收，對于 出 租房 屋按租金收入征稅。

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，有從價計征與從租計征兩種方式。從價計征按房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值為計稅依據(jù)，稅率1.2%；從租計征以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率12%。從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

二、房產(chǎn)稅的納稅籌劃技巧房產(chǎn)稅的納稅籌劃方式

1.合理選擇廠址

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，可以看出，農(nóng)村不屬于征收范圍，企業(yè)在組建選址時考慮到這一點，就會給企業(yè)帶來巨大的效益。在農(nóng)村建立 廠房 不僅可以避免繳納房產(chǎn)稅，還可以節(jié)省土地購置費，而且不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2. 合理劃分房產(chǎn)和其他固定資產(chǎn)

《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%。因為只有廠房繳納房產(chǎn)稅，設備部分可免交房產(chǎn)稅，所以要將廠房及設備分別形成固定資產(chǎn)，達到節(jié)稅目的。

房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。企業(yè)自用房產(chǎn)依照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值按，1.2%的稅率計算繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價。因此，對于自用房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅的籌劃應當緊密圍繞房產(chǎn)原值的會計核算進行，只要在會計核算中盡量把未納入房產(chǎn)稅征稅范圍的圍墻、煙囪、水塔、變電塔、室外游泳池、地窖、池、窯、罐等建筑單獨記賬，就可把那些本不用繳納的房產(chǎn)稅節(jié)省下來。

3. 仔細區(qū)分房屋和非房屋，正確核算房屋原值

稅法還規(guī)定了征稅的房產(chǎn)范圍是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護結構（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所；獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。

出租人在簽訂房產(chǎn)出租合同時，對出租標的物中不屬于房產(chǎn)的部分應單獨標明，而達到少繳房產(chǎn)稅的目的，比如出租人即出租房屋也出租場地，即出租房屋也出租機器設備，如果出租人在租賃合同中能分別列明房屋租賃價款和非房屋租賃價款的，只要就房屋租賃價款部分按12%繳納房產(chǎn)稅。

《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。企業(yè)將房屋及場地對外出租，是有稅收籌劃空間的。租金是計算房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對外出租房屋及場地的企業(yè)能否節(jié)稅，確定租金大小是關鍵。因為房產(chǎn)稅只對出租房產(chǎn)租金收入征稅，出租場地不交房產(chǎn)稅。所以要將對外出租房屋及場地分別核算，達到節(jié)稅目的。

4. 巧用從價計征與從租計征

房產(chǎn)稅有從價計征與從租計征兩種方式，這兩種方式適用不同的計稅依據(jù)和稅率。從價計征按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值為計稅依據(jù)，稅率1.2%；從租計征以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率12%。兩種計征方式的差異，為納稅籌劃提供了空間。

5. 稅收優(yōu)惠

房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠范圍

案例：

甲公司為一內(nèi)資企業(yè)，分別在A省和B省擁有一處閑置庫房，原值均為2500萬元，凈值同是1800萬元?，F(xiàn)有乙公司擬承租甲公司在A省閑置庫房，丙公司擬承租甲公司在B省閑置庫房，初步商定年租金均為180萬元。其中A省規(guī)定從價計征房產(chǎn)稅的減除比例為30%，B省規(guī)定的減除比例為10%。經(jīng)測算，甲公司決定與乙公司簽訂倉儲合同，而與丙公司簽訂財產(chǎn)租賃合同。理由如下：

1）如果與乙公司簽訂財產(chǎn)租賃合同（假設不考慮其他稅收問題），繳納的房產(chǎn)稅=180×12%=21.6（萬元）。如果甲公司與乙公司協(xié)商，將房屋的租賃行為改為倉儲業(yè)務，即由甲公司代為保管乙公司原準備承租房屋后擬存放的物品，從而將原來的租金收入轉化為倉儲收入。在此方案下，房產(chǎn)稅可以從價計征，應繳納的房產(chǎn)稅=2500×（1-30%）×1.2%=21（萬元）。通過比較不難發(fā)現(xiàn)，倉儲形式比租賃形式減輕房產(chǎn)稅稅負0.6（21.6-21）萬元。所以應與乙公司簽訂倉儲合同。

2）如果與丙公司簽訂財產(chǎn)租賃合同（假設不考慮其他稅收問題），繳納的房產(chǎn)稅=180×12%=21.6（萬元）。如果甲公司與丙公司簽訂的是倉儲保管合同，在此方案下，房產(chǎn)稅從價計征時的減除比例為10%，應繳納的房產(chǎn)稅=2500×（1-10%）×1.2%=27（萬元）。兩者相比較，采用倉儲方式將增加房產(chǎn)稅稅負5.4（27-21.6）萬元。

所以，應與丙公司簽訂租賃合同。

房產(chǎn)稅如何避稅 如何征收房產(chǎn)稅

如果能夠通過合理的方式去進行規(guī)避納稅也是可以的。那么房產(chǎn)稅如何避稅呢，應該要了解相應的方法才可以另外有關房產(chǎn)稅的征收，不同的地方有著不同的政策，更何況還有一些地方只是試行階段，政策也都不同，對于如何征收房產(chǎn)稅，看看下面的介紹吧。

有關 房產(chǎn)稅 的繳納其實也是一個不小的數(shù)目，雖然說不提倡人們偷稅漏稅，但是如果能夠通過合理的方式去進行規(guī)避納稅也是可以的。那么房產(chǎn)稅如何避稅呢，應該要了解相應的方法才可以另外有關房產(chǎn)稅的征收，不同的地方有著不同的政策，更何況還有一些地方只是試行階段，政策也都不同，對于如何征 收房 產(chǎn)稅，看看下面的介紹吧。

房產(chǎn)稅如何避稅

常用的避稅方法有很多，主要有：利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。合理避稅是納稅人從自身經(jīng)濟利益大化地進行避稅籌劃，下面就介紹幾種常見的避稅方法。

1、利用合作開發(fā)方式合理避稅，利用此方法可以通過經(jīng)營收入 利息 收入以及分紅收入在收入性質上可以相互轉化，企業(yè)可以根據(jù)實際需要選擇恰當?shù)慕?jīng)營方式以減輕稅收負擔。

2、利用股權轉讓方式合理避稅，股權轉讓業(yè)務不繳納營業(yè)稅、城建稅、費附加和 土地 稅，從而少納了不動產(chǎn)轉讓過程的巨額稅款。

3、利用簽訂合同 裝修 費的合理避稅。

4、通過從高稅國向低稅國或避稅地以較低的內(nèi)部轉讓定價銷售商品和分配費用，或者從低稅國或避稅地向高稅國以較高的內(nèi)部轉讓定價銷售商品和分配費用，使國際關聯(lián)企業(yè)的整體稅收負擔減輕。

5、關聯(lián)企業(yè)之間相互提供服務或勞務，通常是境外公司收費高，境內(nèi)公司收費低甚至不收費。有的還虛列境外公司費用。

如何征收房產(chǎn)稅

1、老百姓們議論 房地產(chǎn)稅 ，最關心的問題也一定是如何征收了。此前，有消息稱房地產(chǎn)稅會按照套數(shù)作為標準進行征收，但是業(yè)內(nèi)人士卻表示，這一可能性并不大。

2、我們知道，房地產(chǎn)稅的征收的大前提是公平，那么和按照人均面積征收相比，按照套數(shù)征收就顯得不是那么公平了。

3、舉個例子，如果一個高凈值人士購買了兩套 別墅 ，那么在按照房屋套數(shù)征收房地產(chǎn)稅的標準下，他很有可能因為只擁有兩套房產(chǎn)而成功避稅，而如果按照人均面積征收，他則依然需要交納足額的 稅費 。

4、所以專家分析后指出，我國的房地產(chǎn)稅制度采用人均面積作為征收的標準還是比較大的。此外，專家還指出，大部分的普通老百姓其實并不會在征收范圍內(nèi)。也就是說，如果你買的房子只是用來自住或者 改善 ，那么根本不需要擔心房地產(chǎn)稅政策出臺之后自己是否需要交納一大筆稅費。

5、如果是從價計征的話，稅款的依據(jù)是原有房產(chǎn)一次減去百分之三十左右的余值。當然關于百分之三十這個比例也不是固定的，一般是百分之十到百分之三十之間，這個具體是要看大家的 房屋面積 以及所在城市。

6、如果是從租計征的話，就意味著房產(chǎn)是出租的，那么關于稅款的征收就要以 房屋租金 作為依據(jù)，也是百分之十到百分之三十之間。

有關房產(chǎn)稅如何避稅的問題以上文字已經(jīng)給你做出了介紹，其實房產(chǎn)稅避稅是很容易就能夠操作的，但是對于如何征收房產(chǎn)稅的問題，則先要看國家給予當?shù)氐南嚓P政策是什么，在符合政策的要求之下去進行操作，這樣既能夠遵守國家的相關法律，而且又能夠合理的規(guī)避納稅。

房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)進行納稅籌劃是，可以借助涉及到的稅種進行籌劃，也可以利用國家對房地產(chǎn)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，來做獨特的納稅籌劃方式，可以參考以下4種方式來進行納稅籌劃：

1、對于銷售普通住宅類型的房屋而言，增值額沒有超過扣除項目金額的20%，此時是可以免征土地增值稅的，而20%的增值金額就是可以進行納稅籌劃的空間，可以盡量把控一下房屋的價格。

2、房產(chǎn)稅的征收分為從租計征和從價計征兩種方式，兩種方式計算出來的應納稅額會有很大差異，此時可以適當?shù)膶⒎课莩鲎鈽I(yè)務變成承包業(yè)務，盡量使用從租計征的方式來計算房產(chǎn)稅。

3、可以通過代建房的方式進行納稅籌劃，這樣能夠避免開發(fā)銷售之后繳納土地增值稅。

4、可以通過貨幣價值的時間性來考慮，貨幣隨時間推移會出現(xiàn)增值，此時雖然納稅額沒有改變，從另一個角度來看也等于沖減了稅收。

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